東莞增值稅一般納稅人網上申報流程及資料

       一、條件：  

　　增值稅一般納稅人網上申報適用于增值稅一般納稅人。  

　　二、一般納稅人增值稅網上申報納稅簡易流程：  

　　三、資料報送：  

　　采取網上申報的一般納稅人在每年的7月內和次年的1月內將下列紙質資料各一式兩份報送主管分局：  

　　（一）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表五）》  

　　（二）稽核結果比對通知書（輔導期一般納稅人報送）。  

　　（三）退稅部門確認的上期《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（辦理“免抵退”稅的生產企業報送）。  

　　（四）重點稅源企業報表(重點稅源企業報送)。  

　　（五）機動車輛生產企業還必須同時報送：按月報送《機動車輛生產企業銷售明細表》；每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》；按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》；《機動車銷售統一發票領用存月報表》以及已開具的統一發票存根聯；申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》。  

　　（六）機動車經銷企業還必須同時報送：按月報送《機動車輛經銷企業銷售明細表》；按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》；《機動車銷售統一發票領用存月報表》以及已開具的統一發票存根聯。  

　　四、注意事項：  

　　（一）納稅人以前月份沒有申報，或當期逾期申報的，不允許進行網上申報，納稅人應到主管稅務分局辦稅服務廳接受處理。  

　　（二）納稅人辦理網上申報納稅前，應確保繳稅帳戶有足夠余額。因帳戶余額不足而導致扣款不成功，納稅人應及時補足銀行帳戶，從【申報征收】首頁直接進入【網上繳稅】頁面進行稅款繳納。如果因其它原因而導致扣款不成功，納稅人應記錄出錯原因，及時通知主管國稅機關。 

　　（三）納稅人應在納稅申報當期結束前進行網上繳稅。逾期繳納稅款的，系統自動按征管法規定按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。  

　　（四）使用網上報稅的納稅人繳稅成功后，系統會顯示本次繳稅的電子稅票號，納稅人可記錄下電子稅票號，然后按ETS的有關要求到開戶銀行開具電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。  

　　（五）網上申報成功沒繳稅或申報成功并繳稅后發現數據錯誤的，必須攜帶完整準確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務廳進行處理。

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