東莞增值稅專用發票網上認證流程及注意事項

       一、條件：  

　　增值稅專用發票網上認證，適用于已開通網上認證的增值稅一般納稅人進行增值稅專用發票認證時使用。  

　　二、一般納稅人網上認證流程：  

　　三、注意事項：  

　　（一）企業生成網上認證待認證文件后，只能提交一次，在返回認證結果前不可以再次提交，否則將導致發票重復認證無法抵扣。對“增值稅發票認證結果查詢”中反饋的“認證未通過”發票，可以再重新生成待認證文件，作為另一個新文件提交一次。  

　　（二）納稅人可于成功上傳文件的次日通過系統中的“增值稅發票認證結果查詢”功能查詢“認證通過數據”。對“增值稅發票認證結果查詢”中反饋的“認證未通過”的數據，經過3次上傳仍未能成功通過認證的抵扣聯發票，納稅人應及時送主管稅務分局前臺認證，避免出現因過期認證而不能參與當期進項抵扣的情況。  

　　（三）在以下兩種特殊情況下，納稅人仍須采用上門方式進行發票認證：一是經過3次上傳仍未能成功通過認證；二是遇網絡或機器故障等待等特殊原因確實無法通過網上認證。在上述兩種情況下，納稅人必須攜帶相關的抵扣聯紙質發票和電子數據，于有效認證時限之前到主管稅務分局前臺認證。  

　　（四）提交認證次日，檢查是否有部分發票的認證結果返回，有認證結果返回先把認證結果下載導入到電子申報系統中，重新生成新的待認證文件作另一次提交。如無任何結果返回，請重新生成待認證文件提交，再查詢是否有返回結果。問題依然存在的企業請聯系所屬國稅分局重新生成KEY文件導入電子申報系統中。  

　　（五）網上認證方式的認證時限要求與上門報盤認證方式一致，時間為每月的月底前，當月抵扣的數據必須當月進行認證，同時發票的認證有180天的時限限制。  

　　（六）納稅人通過網上認證系統中“增值稅發票認證結果下載”功能下載當月認證通過的數據，導入電子申報軟件后制作當月的納稅申報表�！霸鲋刀惏l票認證結果下載”可多次下載。  

　　“增值稅發票認證結果下載”功能下載的數據包括納稅人當月上門報盤認證和網上認證通過的所有發票數據，且是以累計的方式進行統計，其中上門認證的數據需要到認證的次日才能匯總在系統中的認證通過累計數據中。因此，為了確保下載數據的完整性，建議納稅人在制作當月申報表時，以認證所屬期的次月下載的數據為準導入電子申報軟件。 

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